本大綱對應教材版本為：《稅收學教程》（第三版），錢淑萍主編，上海財經大學出版社，2017年版。

高綱1823

江蘇省高等教育自學考試大綱

27309  稅收學

南京財經大學編（2019年）

江蘇省高等教育自學考試委員會辦公室

一、課程性質及其設置目的與要求

（一）課程性質和特點

稅收學課程是我省高等教育自學考試部分經濟類專業的一門重要的專業基礎課程，是一門系統反映稅收理論、政策、制度和管理的課程，其任務是使應考者通過本課程學習，比較全面系統地掌握稅收理論、基本知識和基本方法，從理論上認識稅收在社會主義市場經濟中的地位和作用，明確實現稅收分配過程的規律原則，樹立正確科學的稅收觀，較熟練掌握現行稅收政策和制度，增強對現實稅收問題的正確的分析和判斷能力，并能夠運用稅收理論和方法去解決現實稅收問題，從而為系統學習其他稅收學科課程和相關經濟學科課程，奠定專業基礎。

（二）本課程的基本要求

本課程共分三個部分：第一部分為稅收理論，在對稅收特征、稅收職能、稅收發展、稅收原則、稅收要素、稅收負擔和稅收效應的簡要介紹基礎上，重點闡述了稅收效率與公平原則，以及稅負歸宿和稅制結構的理論，分析了稅收與經濟之間的互動關系；第二部分為稅收制度，主要介紹我國現行的各稅種的基本政策和制度內容；第三部分為稅收管理，主要介紹稅收管理和稅務行政的主要政策內容。通過對本書的學習，要求應考者對稅收學有一個全面和正確的了解。具體應達到以下要求：

1、了解稅收學研究領域的發展過程、現狀和發展趨勢，認識稅收在社會主義市場經濟中的地位和作用，熟悉稅收管理的主要內容；

2、理解并掌握稅收學的基本原理、基本知識和基本方法；

3、較熟練掌握現行稅收制度內容、以及具體計算方法和應用。

（三）本課程與相關課程的聯系

稅收學是經濟學和管理學科的交叉學科，它是以經濟學、財政學為基礎，結合管理學、會計學等學科內容方法的綜合性理論與應用相結合的學科。因此本課程的前修課程包括微觀經濟學、宏觀經濟學、政治經濟學、財政學、管理學原理、會計學原理、財務會計等，這些課程可以幫助我們更好地掌握稅收學原理、知識和方法。

二、課程內容與考核目標

第一章　稅收概論

（一）課程內容

本章簡要而全面地介紹了稅收的概念、特征、稅收的產生和發展、稅收的職能。

（二）學習要求

了解稅收的產生和發展，熟悉稅收的四個職能，掌握稅收概念、特征，對稅收一個基本的認識。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：稅收的產生和發展。

2、掌握：稅收概念、特征。

3、熟練掌握：稅收的職能。

第二章　稅收原則

（一）課程內容

本章介紹了西方稅收原則理論的發展，并重點分析了稅收效率、公平、穩定原則的內容。

（二）學習要求

通過本章的學習，要求深刻認識稅收三大原則，理解并掌握稅收效率原則、公平原則、穩定原則的具體內容。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：西方稅收原則理論中亞當。斯密、西斯蒙第、瓦格納的稅收原則理論。

2、掌握：稅收效率原則、稅收公平原則、稅收穩定原則的內容。

3、熟練掌握：影響稅收成本的主要因素，稅收縱向公平、橫向公平的概念，稅收經濟效率與稅收行政效率的概念。

第三章　稅收負擔

（一）課程內容

本章介紹了稅收負擔衡量指標、稅負轉嫁的方式，分析了影響稅收負擔和稅負轉嫁的因素。

（二）學習要求

通過本章的學習，要求了解稅收負擔的宏觀和微觀衡量指標，稅負轉嫁的方式，深刻認識影響稅負和稅負轉嫁的因素，從而能夠對我國的稅負政策作出正確的選擇。

    （三）考核知識點和考核要求

1、領會：宏觀稅收負擔指標、微觀稅收負擔指標。

2、掌握：稅負轉嫁的方式、影響稅負轉嫁的因素。

3、熟練掌握：稅收負擔、稅負轉嫁、稅負歸宿的概念、影響稅收負擔的因素。 

第四章　稅收效應

（一）課程內容

本章從收入效應與替代效應的角度分析介紹了稅收與儲蓄、稅收與投資、稅收與消費的關系。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解稅收的收入效應與替代效應，掌握稅收對儲蓄、稅收對投資及消費的影響。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：稅收效應與稅收中性的概念。

2、掌握：稅收對個人儲蓄的影響、稅收對政府投資和私人投資的影響，稅收。

3、熟練掌握：稅收影響投資的因素分析，稅收對消費的影響

第五章　稅制要素與稅制結構

（一）課程內容

本章介紹了稅制的構成要素，闡述了稅收的分類、稅制結構及設計，并對我國稅制的建立與發展作了簡要介紹。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解我國稅制的建立與發展，掌握稅收的基本構成要素和稅收分類，明確稅制結構設計的內容和稅收結構目標模式的選擇。 

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：我國稅制的建立和發展。

2、掌握：稅收要素和稅收分類。

3、熟練掌握：稅制結構的的概念和設計。

第六章　增值稅

（一）課程內容

本章主要闡述增值稅的基本政策和制度，在介紹了增值稅類型及優點、增值稅的建立和發展過程的基礎上，詳細闡述了增值稅的納稅人、征收范圍、稅率和銷項稅額的計算、進項稅額的抵扣和調整，應納稅額的計算、出口退免稅的規定和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解增值稅的類型及優點，理解增值稅的基本政策，掌握增值稅的有關制度規定，能夠熟練進行增值稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：增值稅的建立和發展，出口退免稅的規定。

2、掌握：一般納稅人與小規模納稅人的劃分、征收范圍和稅率的有關規定、稅額的計算、征收管理的制度。

3、熟練掌握：增值稅的概念、增值稅的類型和優點、銷售稅額及進項稅額計算。

第七章　消費稅

（一）課程內容

本章主要闡述消費稅的基本政策和制度，在介紹了消費稅的征收目的、特點、消費稅的形成和發展過程的基礎上，闡述了消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結構和有關規定、不同情況下應納稅額的計算和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解消費稅的基本知識，理解消費稅的基本政策，掌握消費稅的有關制度規定，能夠熟練進行消費稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：消費稅征收目的，消費稅的形成和發展。

2、掌握：消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結構和有關規定、征收管理的制度內容。

3、熟練掌握：消費稅的概念、消費稅的特點、消費稅應納稅額的計算。

第八章 關稅

（一）課程內容

本章主要闡述關稅的基本政策和制度，在介紹了關稅的征收目的、分類、關稅制度的建立和發展的基礎上，闡述了關稅的納稅人、征收范圍、稅率結構、完稅價格、應納稅額的計算和優惠政策，以及征收管理的制度等，并介紹了非貿易性關稅和特別關稅的有關規定。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解關稅的基本知識，理解關稅的基本政策，掌握關稅的有關制度規定，能夠熟練進行關稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：關稅的征收目的，關稅的經濟影響、關稅的建立和發展。

2、掌握：關稅的納稅人、征收范圍、稅率結構、優惠政策、征收管理制度內容，非貿易性關稅的有關規定。

3、熟練掌握：關稅的概念和分類、關稅的完稅價格和應納稅額的計算。

第九章　企業所得稅

（一）課程內容

本章主要闡述企業所得稅的基本政策和制度，在介紹了所得稅的特點、企業所得稅的建立和發展的基礎上，闡述了企業所得稅的納稅人、稅基、稅率，著重介紹了確定企業所得稅應稅收入的規定，稅前扣除規定，研究了資產的稅務處理和應稅所得的計算，介紹了企業所得稅優惠政策、特別納稅調整、應納稅額的計算以及征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解企業所得稅稅的基本知識，理解企業所得稅的基本政策，掌握企業所得稅的有關制度規定，能夠熟練進行企業所得稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：企業所得稅的建立和發展，企業所得稅的納稅人、稅基、稅率。

2、掌握：企業所得稅的征稅對象、應稅收入的規定，稅前扣除規定，資產的稅務處理規定、優惠政策、特別納稅調整、征收管理制度等。

3、熟練掌握：所得稅的特點、企業所得稅應稅所得的計算和應納稅額的計算。

第十章　個人所得稅

（一）課程內容

本章主要闡述個人所得稅的基本政策和制度，在介紹了個人所得稅的特點、個人所得稅的演變基礎上，闡述了個人所得稅的納稅人、所得來源地的確定、稅率，著重介紹了確定個人所得稅應稅收入的規定，費用扣除規定、各類所得應納稅額的計算、優惠政策和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解個人所得稅的基本知識，理解個人所得稅的基本政策，掌握個人所得稅的有關制度規定，能夠熟練進行個人所得稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：個人所得稅的建立和發展、個人所得稅的納稅人、稅率。

2、掌握：個人所得來源地的確定、個人所得稅應稅收入的規定，費用扣除規定、征收管理的制度等。

3、熟練掌握：個人所得稅的特點、各類所得應納稅額的計算、個人所得稅的優惠政策。

第十一章　資源稅

（一）課程內容

本章主要闡述資源稅類的基本政策和制度，在介紹了資源稅類別的基礎上，闡述了資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的納稅人、征收范圍、稅率，應納稅額的計算、減免稅規定和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解資源稅的基本政策，掌握資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的有關制度規定，能夠熟練進行應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：資源稅的開征意義。

2、掌握：資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的納稅人、征收范圍、計稅依據，稅額計算及征收管理的制度。

3、熟練掌握：資源稅的類別、對資源課稅的意義、資源稅、土地使用稅、耕地占用稅和土地增值稅的應納稅額計算、減免稅規定。

第十二章　財產稅

（一）課程內容

本章主要闡述財產稅類的基本政策和制度，在介紹了財產稅類的特點、分類、財產稅制度的演變基礎上，闡述了房產稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的納稅人、征收范圍、計稅依據和稅率，應納稅額的計算、減免稅規定和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解財產稅類的基本知識，理解財產稅類的基本政策，掌握房產稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的有關制度規定，能夠熟練進行房產稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：財產稅、房產稅、契稅和車船稅的發展歷程。

2、掌握：房產稅、契稅、車船稅的納稅人、征收范圍、計稅依據和稅率，以及征收管理的制度。

3、熟練掌握：財產稅的概念、分類、特點、及作用，財產稅的局限性，房產稅、契稅、車船稅的應納稅額計算、減免稅規定。

第十三章　行為目的稅

（一）課程內容

本章主要闡述行為目的稅類的基本政策和制度，在介紹了行為目的稅類的性質、特點、的基礎上，闡述了城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、環境保護稅的納稅人、征收對象、稅率，應納稅額的計算、政策優惠和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解行為目的稅類的基本知識，理解行為目的稅類的基本政策，掌握城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅的有關制度規定，能夠熟練進行城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：行為目的稅發展歷程。

2、掌握：城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、環境保護稅的納稅人、征收對象、稅率和征收管理的制度。

3、熟練掌握：行為目的稅的概念、特點和作用，城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、環境保護稅的應納稅額計算、政策優惠規定。

第十四章　稅收征收管理

（一）課程內容

本章主要闡述稅收管理的基本政策和制度，闡述了稅務登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收方式，介紹了稅收征收制度、稅務機關進行稅務檢查的權利和內容，稅務代理的特性、稅務代理的資格、代理范圍、代理關系、稅務代理的管理內容等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解稅收征收、管理、檢查的有關制度，掌握稅收立法管理、稅法實施管理和稅收管理體制內容，熟悉稅務代理的有關規定和內容、法律責任等。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：稅務登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收原則、稅款征收方式，稅收征收制度、稅務檢查的內容。

2、掌握：稅款征收、稅務檢查、稅務代理的有關規定和內容，法律責任。

3、熟練掌握：稅款征收的方式和程序、稅務代理的基本特征和作用。

第十五章　稅務行政

（一）課程內容

本章主要闡述稅務行政司法制度。介紹了稅務行政處罰制度、稅務行政復議制度、稅務行政訴訟制度、稅務行政賠償制度的內容等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解稅務行政處罰程序，稅務行政復議機構與受案范圍，稅務行政復議的形式，稅務行政復議的審理和決定，稅務行政訴訟受案范圍，稅務行政訴訟的審理和判決，掌握稅收違法行為處罰方式、違反各種稅務管理規定的行政處罰內容，稅務行政復議管轄規定，稅務行政復議的申請與受理規定，稅務行政訴訟管轄規定，稅務行政訴訟的起訴和受理，稅務行政賠償范圍，稅務行政賠償程序和方式。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：稅務行政處罰程序，稅務行政復議機構與受案范圍，稅務行政復議的形式，稅務行政復議的審理和決定，稅務行政訴訟受案范圍，稅務行政訴訟的審理和判決。

2、掌握：稅務行政復議管轄規定，稅務行政復議的申請與受理規定，稅務行政訴訟管轄規定，稅務行政訴訟的起訴和受理，稅務行政賠償范圍。

3、熟練掌握：稅務行政處罰的原則，稅務行政復議原則。

三、有關說明和實施要求

（一）關于“課程內容與考核目標”中的有關說明

在大綱的考核要求中，提出了“領會”、“掌握”、“熟練掌握”等三個能力層次的要求，它們的含義是：

1、領會：要求應考者能夠記憶規定的有關知識點的主要內容，并能夠歸納和理解規定的有關知識點的內涵與外延，熟悉其內容要點和它們之間的區別與聯系，并能根據考核的不同要求，作出正確的解釋、說明和闡述。

2、掌握：要求應考者掌握有關的知識點，正確理解和記憶相關內容的原理、方法步驟等。

3、熟練掌握：要求應考者必須熟記并掌握的課程中的核心內容和重要知識點。

（二）自學教材

本課程使用教材為：《稅收學教程》（第三版），錢淑萍主編，上海財經大學出版社，2017年版。

（三）自學方法的指導

本課程作為一門的專業課程，綜合性強、內容多、難度大，自學者在自學過程中應該注意以下幾點：

1、學習前，應仔細閱讀課程大綱的第一部分，了解課程的性質、地位和任務，熟悉課程的基本要求以及本課程與有關課程的聯系，使以后的學習緊緊圍繞課程的基本要求。

2、在閱讀某一章教材內容前，應先認真閱讀大綱中該章的考核知識點、自學要求和考核要求，注意對各知識點的能力層次要求，以便在閱讀教材時做到心中有數。

3、閱讀教材時，應根據大綱要求，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每個知識點。對基本概念必須深刻理解，基本原理必須牢固掌握，在閱讀中遇到個別細節問題不清楚，在不影響繼續學習的前提下，可暫時擱置。

4、學完教材的每一章節內容后，應認真完成教材中的習題和思考題，這一過程可有效地幫助自學者理解、消化和鞏固所學的知識，增加分析問題、解決問題的能力。

（四）對社會助學的要求

1、應熟知考試大綱對課程所提出的總的要求和各章的知識點。

2、應掌握各知識點要求達到的層次，并深刻理解各知識點的考核要求。

3、對應考者進行輔導時，應以指定的教材為基礎，以考試大綱為依據，不要隨意增刪內容，以免與考試大綱脫節。

4、輔導時應對應考者進行學習方法的指導，提倡應考者“認真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動提出問題，依靠自己學懂”的學習方法。

5、輔導時要注意基礎、突出重點，要幫助應考者對課程內容建立一個整體的概念，對應考者提出的問題，應以啟發引導為主。

6、注意對應考者能力的培養，特別是自學能力的培養，要引導應考者逐步學會獨立學習，在自學過程中善于提出問題、分析問題、作出判斷和解決問題。

7、要使應考者了解試題難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個能力層次中都存在著不同難度的試題。

（五）關于命題和考試的若干規定

1、本大綱各章所提到的考核要求中，各條細目都是考試的內容，試題覆蓋到章，適當突出重點章節，加大重點內容的覆蓋密度。

2、試卷對不同能力層次要求的試題所占的比例大致是：“領會”20%，“掌握”40%，“熟練掌握”為40%。

3、試題難易程度要合理，可分為四檔：易、較易、較難、難，這四檔在各份試卷中所占的比例約為2：3：3：2。

4、本課程考試試卷可能采用的題型有：單項選擇題、判斷改錯題、名詞解釋題、簡答題及計算題等類型（見附錄樣題）。

5、考試方式為閉卷筆試，考試時間為150分鐘。評分采用百分制，60分為及格。

附錄  題型舉例

一、單項選擇題

如：（   ）是分析稅率調節效果用的工具。

A.比例稅率

B.定額稅率

C. 累退稅率

D. 名義稅率

二、判斷改錯題

如：當在需求彈性大于供給彈性的情況下，稅負更多地趨向由消費者負擔。

三、名詞解釋題

如：納稅人

四、簡答題

如：簡述稅收的特征。

五、計算題

如：某鞭炮廠將一批自產的鞭炮作為職工福利，該批鞭炮的成本為4000元，無市場同類產品銷售價格，但知其成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，則該批鞭炮應繳納的消費稅額為多少？

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