2023年4月自考備考已經開始，自考歷年試題對考生來說是十分寶貴的資料，考前每道歷年試題至少要做1-2遍才會事半功倍。自考365網給大家整理了2022年10月自考《中國稅制》試題及答案，一起來試試吧！

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2022年10月高等教育自學考試全國統一命題考試中國稅制試題及答案

（課程代碼 00146）

一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1.下列稅種中，屬于中央稅的是

2.在計算增值額時，允許將納稅期內購入的固定資產的價款一次性扣除，該增值稅類型屬于

3.某企業銷售一批貨物，不含增值稅價款為100 000元，由于購貨數量較大，給予購買方10%的折扣，并在同一張發票上的“金額”欄注明了折扣額。該業務計算增值稅的應稅銷售額為

4.某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月采取“以舊換新”方式銷售冰箱一批，該批冰箱含增值稅售價為124.3萬元，舊冰箱折合價款11.3萬元，商場實際收到價款113萬元，該業務增值稅應稅銷售額為

5.某服裝廠購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明價款10萬元、稅額1.3萬元，其中40%發生非正常損失，該批原材料不得抵扣的進項稅額為

6.根據消費稅法律制度規定，卷煙廠銷售卷煙計征消費稅的方式是

7.下列稅款中，作為教育費附加計征依據的是

8.根據關稅法律制度規定，出口貨物以成交價格為基礎的完稅價格計算公式為

9.2021年1月10日，甲乙公司簽訂預收款方式銷售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日發貨，乙公司2月5日收到貨物。在計算企業所得稅時，甲公司確認銷售收入的時間為

10.甲公司為高新技術企業，2020年度發生虧損，根據企業所得稅法律制度規定，該筆虧損的結轉年限為

11.某公司2020年度發生工資薪金總額1 000萬元，在計算該年度企業所得稅時準予稅前扣除的工會經費限額為

12.下列所得中，屬于個人所得稅工資薪金所得項目的是

13.根據個人所得稅法律制度規定，居民個人取得的下列所得中，適用20%比例稅率的是

14.下列所得中，免征個人所得稅的是

15.根據個人所得稅法律制度規定，個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得不包括

16.2021年6月，某企業轉讓一棟舊辦公樓，轉讓時繳納增值稅50萬元、城市維護建設稅及教育費附加5萬元、印花稅0.5萬元，不考慮其他稅費。該企業轉讓辦公樓計算土地增值稅時，可扣除的稅金為

17.2020年某企業廠區占地面積60萬平方米，建筑面積10萬平方米，其中幼兒園占地面積1萬平方米。該企業所在地城鎮土地使用稅的年稅額為每平方米5元。該企業2020年度應繳納的城鎮土地使用稅稅額為

18.2021年2月李某購買一處商鋪，合同約定的不含增值稅價款為1000萬元，采取分期付款方式，當月付款60%，第二年付款40%，李某當月取得該商鋪的所有權，契稅稅率為3%。李某當月應繳納的契稅稅額為

19.王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，取得“機動車銷售統一發票”，發票注明價款150 000元、增值稅稅額19 500元。王某應繳納的車輛購置稅稅額為

20.下列憑證中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的是

二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.納稅人發生銷售行為同時收取的下列款項中，應計入增值稅應稅銷售額的有

22.煙葉稅的征稅對象包括

23.根據企業所得稅法律制度規定，企業發生的下列情形中，應視同銷售確認收入的有

24.企業生產或開采的下列資源產品中，應當計算征收資源稅的有

25.關于房產稅納稅義務發生時間的表述，正確的有

三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述稅收的特征。

27.簡述增值稅的作用。

28.簡述消費稅的特征。

29.簡述個人所得稅法律制度中居民個人與非居民個人的概念。

四、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.天津某進出口公司從日本進口一批貨物，已知貨物的離岸價格為人民幣830萬元。另外，該公司支付貨物運抵我國天津港的運費、保險費等30萬元，支付貨物從天津港到公司所在地的運費、保險費等5萬元。進口貨物適用關稅稅率為15%。

要求：(1）計算該批貨物的關稅完稅價格；

(2）計算該公司進口貨物應繳納的關稅稅額。

31.高某于2021年6月轉讓一處商鋪，取得不含增值稅轉讓收入100萬元，轉讓過程中支付的印花稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計0.65萬元，該商鋪原值為60萬元。

要求：(1 )計算高某轉讓商鋪的個人所得稅應納稅所得額；

(2)計算高某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅稅額。

32.劉某愛好攝影，利用業余時間在甲攝影工作室兼職，2021年5月從甲攝影工作室取得勞務報酬6 000元。2021年6月向乙攝影雜志投稿，取得稿酬3 000元。上述所得適用的個人所得稅預扣率為20%。

要求：(1）計算劉某取得勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅稅額；

(2）計算劉某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅稅額。

33.某企業2020年10月產生尾礦800噸，其中綜合利用并符合國家環境保護標準的尾礦300噸。尾礦適用環境保護稅稅額為每噸15元。

要求：(1）計算該企業當月尾礦應繳納環境保護稅的固體廢物排放量；

(2）計算該企業當月尾礦應繳納的環境保護稅稅額。

五、綜合題：本大題共2小題,每小題15分，共30分。

34.某企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用增值稅稅率為 13%。2021年5月發生以下經濟業務：

(1）從小規模納稅人購進生產用A材料一批，取得增值稅普通發票注明價款100 000元；取得運輸公司開具的增值稅專用發票，發票注明運費2000元、稅額180元；

(2）外購B材料一批用于對外投資，取得的增值稅專用發票注明價款50 000元、稅額6 500元；

(3）將自產C產品無償贈送給關聯企業，該批產品的成本為20 000元，成本利潤率為10%；

(4）銷售D產品給某商場，取得不含增值稅價款300 000元；銷售D產品給消費者個人，取得含增值稅價款22600元。

要求： (1)計算外購及運輸A材料準予抵扣的進項稅額；

(2）計算外購B材料準予抵扣的進項稅額；

(3）計算無償贈送己產品的銷項稅額；

(4）計算銷售D產品的銷項稅額；

(5）計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。

35.甲公司從事服裝設計與生產，適用25%的企業所得稅稅率，2020年度相關財務資料如下：

(1）取得銷售收入5 000萬元；

(2）發生合理的工資薪金總額1000萬元、職工教育經費90萬元；

(3）發生廣告費和業務宣傳費760萬元；

(4）通過某縣民政局進行公益性捐贈100萬元，直接資助貧困大學生10萬元；

(5）會計利潤總額800萬元。

要求：(1〉計算甲公司2020年度企業所得稅稅前準予扣除的職工教育經費金額；

(2）計算甲公司2020年度企業所得稅稅前準予扣除的廣告費和業務宣傳費金額；

(3）計算甲公司2020年度企業所得稅稅前準予扣除的公益性捐贈支出金額；

(4）計算甲公司2020年度應繳納的企業所得稅稅額。

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